Экспертный блог РеспертПлюс

Патент для ИП - как можно сократить платежи

Сразу скажем, что ПСН – добровольная система налогообложения. То есть предприниматели переходят на нее в любое время, в том числе в середине года, а по истечении срока действия патента могут перейти на другие режимы налогообложения, а не приобретать новый патент (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Субъект РФ устанавливает потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности. А далее стоимость патента рассчитывается так (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Налог (или стоимость патента) за год = Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности * Налоговая ставка

Если патент получен на период менее года, то формула будет такой:

Налог (или стоимость патента) за период менее года = Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности / Количество дней в календарном году (365 дней для 2021 г.) * Налоговая ставка * Количество дней срока, на который выдан патент

Налоговая ставка, применяемая при ПСН, в общем случае равна 6%. В Республике Крым и Севастополе ставка может быть уменьшена законом субъекта РФ до 4% (ст. 346.50 НК РФ). В то же время, существует еще такая поблажка как налоговые каникулы для вновь зарегистрированных предпринимателей. О них мы расскажем позже.

Но это еще не все показатели, влияющие на стоимость патента. Рассчитанную по вышеприведенным формулам стоимость патента можно уменьшить на следующие суммы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

  • страховые взносы ИП за себя (в пределах исчисленных сумм), уплаченные в период действия патента;
  • страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, страховые взносы от несчастных случаев на производстве за работников, задействованных в «патентных» видах деятельности (в пределах исчисленных сумм), уплаченные в период действия патента;
  • пособия по болезни, выплаченные за счет средств ИП работникам, задействованным в «патентных» видах деятельности;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (подробнее см. подп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Правила уменьшения налога на взносы/пособия такие:
  • если у ИП нет наемных работников, то он может уменьшить стоимость патента вплоть до 0 за счет страховых взносов за себя;
  • если у ИП есть наемные работники, то стоимость патента уменьшается за счет вышеперечисленных сумм максимум наполовину. То есть даже если сумма уплаченных страховых взносов за работников будет больше стоимости патента, 50% стоимости патента все равно придется заплатить.

ВАЖНО! Стоимость патента уменьшается не автоматом. ИП должен подать в ИФНС уведомление об уменьшении суммы налога. Уведомление подается или на бумаге, или в электронном виде. Если до подачи уведомления какая-то часть стоимости патента уже уплачена, то переплату можно будет вернуть или зачесть путем подачи отдельного заявления (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

На сайте ФНС можно рассчитать стоимость патента за определённый период исходя из вида предпринимательской деятельности и региона.

Источник: https://glavkniga.ru/


Нужна помощь?  Ответим на любой вопрос, связанный с бухгалтерией и налогами коммерческой или бюджетной организации, возьмем на аутсорс. Заполните заявку ниже.
Предварительное собеседование бесплатно

Подписывайтесь на наш канал в телеграм, там еще больше новостей по вашему профилю Будьте всегда в курсе!




Бухгалтерия